213 
- Что такое ссуда
- Виды ссуды
- Отличие ссуды от кредита
- Отличие ссуды от займа
- Договор ссуды
- Ссуда в бизнесе
- Ссуда под залог недвижимости
- Налогообложение ссуды
- Какие налоги платит тот, кто предоставляет ссуду?
- Какие налоги платит тот, кто получает ссуду?
- Часто задаваемые вопросы о том, что такое ссуда
- От чего зависит размер ссуды?
- Что такое необеспеченная ссуда?
- Как происходит погашение ссуды?
Что такое ссуда? Это передача имущества в пользование другому человеку на определенных условиях. В ряде случаев рассматриваются деньги. Однако ссуда по некоторым признакам отличается от кредитов и займов.
Как получить? Ссуду получают в банках, у юридических и физических лиц на основании договора. Соответственно, взять ее может как гражданин, так и фирма. Документ определяет, что является предметом ссуды, каковы сроки и формы ее возврата.
Что такое ссуда
В юридической практике в понимание, что такое ссуда, вкладывают передачу имущества или денег в пользование третьему лицу под условием обязательного возврата в оговоренные сроки.
Договор ссуды может иметь как возмездный (проценты) или безвозмездный характер. Выгода ссудодателя может заключаться в ежемесячных выплатах процентов от суммы долга либо быть фиксированной.
Кроме того, в соответствии со ст. 36 Гражданского кодекса Российской Федерации договор ссуды и соглашение о безвозмездном пользовании являются одним и тем же юридическим фактом.
Важным является следующее условие: если в пользование передается имущество, оно должно быть возвращено обратно в таком же виде и комплектности. Письменным доказательством предоставления ссуды может быть также и договор займа.
Виды ссуды
В юридической практике принято выделять три основных вида ссуды:
- банковская;
- имущественная;
- потребительская.
Что такое ссуда в банке? Она представляет собой кредитный продукт, который оформляется в виде коммерческого кредита и выдается банком заемщику под проценты. Банковская ссуда всегда носит возмездный характер. Одной из разновидностей является потребительская ссуда – деньги, которые выдаются заемщику для покупки товаров. Имущественная ссуда представляет собой передачу в пользование объекта как на безвозмездной основе, так и за материальное вознаграждение. Таким образом, банковская ссуда – это еще один вид кредитного продукта.
Отличие ссуды от кредита
Словом «ссуда» часто называют кредиты, однако такая замена не может считаться правильной. Ссудой называют такой заем, который чаще всего не предусматривает выплаты определенных процентов за время пользования деньгами или имуществом. Договор обязательно содержит условия возврата, полученного в должном виде. При этом ссудополучатель (заемщик) не обязательно должен иметь прибыль от пользования имуществом или деньгами. Ссудодателем может выступать как физическое, так и юридическое лицо.
Кредит представляет собой передачу денег в пользование на указанный в договоре срок с последующей выплатой процентов за пользование ими в соответствии с кредитной ставкой, предусмотренной договором. Его могут выдавать только зарегистрированные юридические организации, получившие лицензию от Центробанка.
В качестве еще одного отличительного признака ссуды можно выделить отсутствие целевого момента расходования денег. В соответствии с договором ссуды обязательным условием является возврат полученного в оговоренные сроки и полном объеме.
Ссуда понимается шире, чем кредит, и имеет от него следующие отличия:
- по субъектам отношений — в договоре участвуют кредитор и ссудодатель;
- по наличию дохода — обязательная платность предусмотрена только для кредитов;
- по предмету договора — в кредите это только деньги, в ссуде – любое имущество;
- по сроку — кредит погашается до определенной даты, ссуда может быть выдана бессрочно.
Отличие ссуды от займа
Если имущество передается в пользование по договору ссуды, то человек должен по истечении определенного срока вернуть обратно именно эту вещь. При заключении договора займа человек может вернуть другой предмет, обладающий такими же признаками.
Еще одной отличительной чертой суды является ее безвозмездность, в то время как заем всегда предполагает получение прибыли для заимодавца.
Договор ссуды
В юридической практике этот документ называется договором безвозмездного пользования. Чтобы можно было считать договор заключенным правильно, необходимо предусмотреть выполнение следующих условий:
- Предмет договора (вещь или определенная сумма) должен быть прописан в тексте документа. Если по договору ссуды передается имущество, необходимо включить в описание все признаки, которые могут помочь отличить его от похожих предметов, например серийный номер либо какие-то визуальные моменты.
- Безвозмездный характер пользования имуществом или деньгами: ссудодатель не получает выгоды от ссудополучателя в виде процентов или какой-либо оплаты.
Предметом договора безвозмездного пользования могут выступать земельные участки, транспорт, мебель и иное имущество, не ограниченное и не изъятое из оборота. Такой договор подлежит обязательной регистрации в Росреестре, если заключается на срок более 12 месяцев и его предметом выступает недвижимость в виде земельного участка или объекты культурного наследия.
Таким образом, по договору ссуды (безвозмездного пользования):
- конкретное имущество (например, торговое оборудование, автомобиль, земельный участок, мебель для офиса и прочее) вместе с пакетом технической документации, необходимой для эксплуатации, передается ссудодателю физически;
- имущество передается безвозмездно;
- предмет ссуды должен быть возвращен владельцу, когда срок действия договора завершится;
- налоги, взимаемые с этого имущества (в том числе земельный, транспортный) уплачивает собственник;
- расходы на содержание, ремонт, восстановление несет ссудополучатель.
- при передаче в пользование объектов культурного наследия или земельных участков на длительный срок договор ссуды подлежит обязательной регистрации в Росреестре;
- при отсутствии положения о сроке действия договор считается заключенным на неопределенный срок;
- может содержать в себе условия приобретения права собственности на имущество ссудополучателем.
Договор должен содержать конкретные положения о том, в каком виде и каким образом ссудополучатель может принять имущество вместе с необходимыми документами, такими как паспорт и инструкция пользования. Однако договор может содержать пункт, который предусматривает передачу имущества без этих документов. Закон допускает такие обстоятельства, но в случае, если имущество невозможно использовать без документов, ссудополучатель наделяется правом одностороннего расторжения договора.
Рассмотрим на примере, что такое ссуда, и опишем ее простыми словами. Если заключен договор ссуды между пекарней и производителем печей, по которому предприятие получает в безвозмездное пользование профессиональное оборудование без инструкции по эксплуатации, то она не может пользоваться им и требует расторжения договора ссуды в одностороннем порядке. Дополнительно можно также обратиться за судебным взысканием реального ущерба, если таковой есть.
Если договор не содержит положения о сроке, то его можно расторгнуть предварительно за 1 месяц, предупредив контрагента. Исключением является только договор, предметом которого выступает недвижимость. В таком случае срок увеличивается до 3 месяцев. Договор автоматически признается расторгнутым, если ссудополучатель умер, а в случае с юридическим лицом – ликвидировано и деятельность не осуществляет.
В случае если ссудополучатель передал вещь, полученную по договору безвозмездного пользования, третьей стороне без согласия ссудодателя, последний может потребовать расторжения договора в одностороннем порядке. Кроме того, собственник вправе потребовать возврата вещи до истечения договора ссуды, если ссудополучатель не поддерживает ее в исправном состоянии.
После расторжения договора ссудополучатель обязан вернуть вещь ссудодателю.
Ссуда в бизнесе
Ссуда широко используется при выстраивании доверительных и долгосрочных отношений между юридическими лицами, за редким исключением это банковская деятельность и финансы. С точки зрения экономики и бухгалтерии денежные средства являются активом организации и представляют собой имущество компании. В случае когда актив переходит к другой организации или физическому лицу, а компания получает от этого прибыль, невозможно говорить о безвозмездном характере сложившихся правоотношений, речь идет о предоставлении кредита.
Если в договоре указано, что за пользование имуществом ссудополучатель обязан выплачивать определенную сумму, то такой договор переходит в разряд аренды и также не может иметь название ссуды.
Классическим примером ссуды может являться передача магазина со всем оборудованием в пользование индивидуальному предпринимателю. Помещения с оборудованием будут выступать предметом договора.
В случае если какое-то оборудование во время эксплуатации выйдет из строя, то ссудополучатель обязан будет осуществить ремонт за свой счет. Если ремонт невозможен, то приобрести такое же оборудование и вернуть его владельцу.
Ссуда под залог недвижимости
Такая сделка отличается от обычной тем, что в случае нарушения обязательств со стороны ссудополучателя, ссудодатель может обратить взыскание на имущество, принадлежащее ему на праве собственности. Другими словами, обеспеченность ссуд означает, что такой договор в большей мере защищает права ссудодателя и мотивирует ссудополучателя на неукоснительное выполнение всех условий договора.
Дополнительная мера ответственности за несоблюдение условий заключенного договора представляет собой штрафы и другие финансовые санкции.
Налогообложение ссуды
Эта область вызывает следующие вопросы:
Какие налоги платит тот, кто предоставляет ссуду?
Все налоговые сборы ложатся на плечи ссудодателя. Он уплачивает земельный налог, на транспорт, недвижимое имущество. Это связано с тем, что при передаче объекта в безвозмездное пользование собственником остается ссудодатель, а уплата налогов и сборов является обязанностью собственника имущества.
Если в качестве ссудодателя выступает юридическое лицо, которое находится на общей системе налогообложения, то оно обязано на регулярной основе платить НДС исходя из среднерыночной стоимости аренды аналогичной вещи. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, безвозмездная передача имущества и услуг подлежит обложению налогом.
Налог можно будет не платить, если отсутствует доход по договору ссуды. Однако при включении передаваемого имущества в список основных средств предприятия после передачи по договору ссуды его исключают из состава амортизируемого имущества. Следовательно, расходы компании снижаются, а общая сумма налога на прибыль вырастет.
При специальном режиме налогообложения (УСН, ЕНВД или патент), предприниматель или организация освобождаются от уплаты НДС и налога на прибыль.
Какие налоги платит тот, кто получает ссуду?
Физическое лицо НДФЛ не платит.
Если юридическое лицо является ссудополучателем, то оно обязано платить налог с дохода от использования имущества, переданного ему по договору ссуды. Если компания работает по общей системе налогообложения, это будет налог на прибыль, при специальных режимах – налогов нет.
Ссудополучатель ни при каких обстоятельствах также не платит НДС.
Часто задаваемые вопросы о том, что такое ссуда
От чего зависит размер ссуды?
Чаще всего ссуду получают для открытия бизнеса, поэтому предпринимателям особенно важен ее размер. Он зависит от нескольких критериев, которые проверяет ссудодатель: репутация ссудополучателя, его доходы и занятость. Поэтому отвечая на вопрос, что предоставляют ссуды, следует с уверенностью сказать: это определенная возможность изменить свою жизнь и реализовать намеченные цели.
Что такое необеспеченная ссуда?
Это одна из разновидностей безвозмездной передачи имущества в пользования без гарантий возврата и залогов.
Как происходит погашение ссуды?
Для погашения ссуды может быть предусмотрен график платежей, зафиксированный в тексте договора или являющийся приложением к нему. Чаще всего платежи разделены на одинаковые суммы с ежемесячным интервалом оплаты. Однако договор может предусматривать и другие варианты погашения.
Договор на ссуду заключается на любой срок, причем обычно без конкретных рамок. Однако предполагает, что имущество будет возвращено владельцу в том же состоянии (конечно, с учетом износа). Поэтому в договоре обязательно оно описывается в деталях, включая характеристики. Ссудополучатель несет ответственность за сохранность, оплачивает текущие расходы и ремонт, но не платит за него налоги. Ссуда всегда про имущество, в этом ее основное отличие от классического кредита.
