Договор займа между физическим и юридическим лицом: правила составления и подводные камни

О чем речь? Договор займа между физическим и юридическим лицом может быть заключен в пользу каждой из сторон. Например, работник получает помощь от организации, или, наоборот, компания использует средства физического лица для ведения своей деятельности.

На что обратить внимание? Данный вид соглашения требует правильного оформления: например, если стороны связаны друг с другом обязательствами (семейными или деловыми). Также необходимо отразить такое соглашение в бухгалтерском учете.

Требования к договору займа между физическим и юридическим лицом

Заем – это предоставление одной стороной денежных средств или других ценностей во временное пользование другой на условиях, описанных в договоре. В том числе участники соглашения определяют, будет ли заем бесплатным для получателя, или он должен не только вернуть всю сумму займа, но и передать ростовщику вознаграждение за услугу.

При заключении договора займа между физическим и юридическим лицом, с процентами или без них, необходимо обратить внимание на следующие моменты:

• письменная форма для документов такого рода считается обязательной;
• подписанный договор вступает в силу только после фактической передачи денег;
• плата за предоставление займа считается доходом, с которого ростовщик – физическое лицо самостоятельно уплачивает налог по ставке 13 %.

Закон не ограничивает размер займа, при этом максимальная процентная ставка не может превышать 292 % годовых.

При оформлении займа важно обратить внимание на следующие моменты:

• если оба участника сделки – физические лица, а сумма больше 10 тыс. рублей, необходимо оформить письменный договор;
• взаймы можно взять помимо денег другое имущество, обладающее родовыми признаками, например, партию товара, или ценные бумаги, стоимость которых определяется сторонами и указывается в соглашении;
• передача финансов может быть оформлена распиской; она приравнивается к договору;
• если в тексте этого документа прямо не указывается на возмездный характер средств, выдаваемых частному лицу, платить за пользование чужими деньгами не придется.

Гражданский кодекс РФ устанавливает два существенных условия для оформления договора займа. В документе необходимо отразить:

• что является предметом сделки (деньги, ценные бумаги, предметы и т. д.);
• как именно объект займа будет возвращаться владельцу с указанием конкретного прядка, сроков и других значимых нюансов.

Получите кредит на развитие бизнеса за 1 чаc

Одобрим до 30 млн.₽ всего по 2 документам

• Ставка от 17,9% годовых
• Открытая кредитная линия за 1 день

Подберем лучшее предложение за 10 минут

Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь
с обработкой данных

У меня обороты от 600 тыс. руб/мес., компания открыта более года назад, состою в реестре МСП

Правовые последствия договора наступают сразу после передачи денег или других ценностей и изготовления расписки в простой письменной форме. Однако во избежание разногласий правильнее заключить полноценный документ, предусматривающий действия сторон в различных ситуациях. Расписка при этом служит фактическим подтверждением передачи денег или имущества.

Структура договора займа между физическим и юридическим лицом

К письменному соглашению между сторонами предъявляются определенные требования, без соблюдения которых арбитражный суд не признает документ достоверным доказательством сделки. Договор должен включать несколько обязательных разделов:

Преамбула

В начальных абзацах перечисляются место и дата заключения сделки, наименования ее участников, для физического лица указываются паспортные данные, для юридического – организационно-правовая форма и название компании, фактический и юридический адреса, фамилия, имя, отчество и должность официального представителя.

Предмет договора

В этом разделе фиксируется природа сделки: кто и кому предоставляет деньги или имущество, в какой срок и на каких условиях заем должен быть возвращен, будет ли получатель оплачивать услуги заимодавца.

Передача и возврат суммы займа

В этой части подробно описываются все действия сторон по получению займа и его погашению. Например, указывается, в какой форме будут передаваться деньги, наличными или переводом на счет. Также предусматривается способ фиксации факта передачи средств: для наличных денег – оформление приходного кассового ордера, а при зачислении на счет – формирование платежного поручения.

Сроки возврата

Раздел описывает устраивающий обе стороны вариант возвращения займа. Это однократная передача денег и начисленных процентов или ежемесячные платежи в счет погашения долга. Участники сделки могут отразить в договоре любые способы и сроки возврата, которые они посчитают удобными и выгодными для себя. Если точный срок не указан, действует норма Гражданского кодекса РФ, согласно которой заемщик обязан вернуть долг в течение 30 дней после того, как получит требование от заимодавца.

Согласно ст. 810 Гражданского кодекса РФ заем считается возвращенным с момента поступления средств на счет кредитора или передачи ему наличных.

В отдельном пункте соглашения можно обговорить условия досрочного погашения. Например, устанавливается месячный срок возврата заемщиком суммы с момента уведомления кредитора о намерении отдать долг раньше, чем предусмотрено договором. Или разрешается передать эту сумму в любой день до истечения установленного срока возврата.

Бывает, что в силу ухудшения обстоятельств должник не успевает вовремя вернуть деньги. В таком случае к договору составляется дополнительное соглашение или вносятся изменения в основной документ, которыми дата этого действия отодвигается на какой-то период или статус займа меняется на бессрочный.

Проценты за пользование средствами

Размер вознаграждения за предоставление денег или имущества также находит отражение в договоре между сторонами. В отдельных случаях кредитор может не требовать дополнительных платежей помимо возврата одолженной суммы, например, когда работодатель предоставляет беспроцентную ссуду своему сотруднику. Но чаще всего заимодавец преследует коммерческую цель и назначает плату за свои услуги.

Размер процентной ставки и график взносов является неотъемлемой частью подписанного сторонами договора. Заимодавец сам решает, какую ставку назначить. Она может быть как выше, так и ниже ставки рефинансирования. Кредитор – физическое лицо обязан отразить в налоговой декларации полученный доход и уплатить с него доход в размере 13 % в соответствии со ст. 210 Налогового кодекса РФ.

Ответственность сторон

Как правило, нарушает условия такого договора заемщик, не выплачивая в срок оговоренную в соглашении сумму. В этом разделе документа прописываются размеры штрафов за несоблюдение обязательств и порядок предъявления претензий в случае полного отказа от исполнения, например, досудебное урегулирование и обращение в соответствующие органы.

Разрешение споров

Этой частью документа регламентируется процедура достижения консенсуса между сторонами. Здесь же предусматриваются форс-мажорные обстоятельства, избавляющие участников сделки от необходимости выполнять свои обязательства.

Адреса и реквизиты сторон

Завершается договор разделом, общим для всех типов соглашений. Реквизитная часть включает исчерпывающую информацию об участниках сделки. Для физического лица указываются ФИО, данные паспорта, адрес регистрации и фактического проживания, контактные телефоны и имейл. Для юридического – наименование, организационно-правовая форма, банковские реквизиты, ИНН, КПП, адреса и телефоны, должность и ФИО лица, подписывающего документ.

Для скачивания есть образец договора займа с физ.лицом с процентами.

Образец договора займа с учредителем без процентов.

Налоговые последствия договора займа между юридическим и физическим лицом

Заем работнику

Многие предприятия идут навстречу своим сотрудникам, предоставляя им материальную поддержку на условиях возврата. Пункт 1 ст. 808 Гражданского кодекса РФ требует, чтобы такой договор займа заключали в письменной форме. Деньги передают работнику разными способами:

• Сумму займа перечисляют на карту, например, зарплатную.
• Выдают наличными из кассы предприятия, тем более что ограничение в 100 тыс. руб. на эту денежную операцию не распространяется. Ст. 861 Гражданского кодекса РФ разрешен расчет наличными без установленного лимита, если одна из сторон сделки – гражданин, и отношения не связаны с предпринимательской деятельностью.

В условиях договора займа указывается, по какой ставке рассчитывается плата за предоставленные средства. При отсутствии такого пункта, в соответствии со ст. 809 Гражданского кодекса РФ, за основу берется ключевая ставка Банка России.

Обычно начисление процентов начинается со дня, следующего за датой выдачи займа, и определяется, исходя из количества календарных дней, в течение которых их получатель пользовался денежными средствами работодателя. Это общее правило, но в договоре могут быть прописаны и другие условия.

Согласно п. 2 ст. 212 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы в этом случае организация опирается на цифры процентов за пользование займом, исчисленной исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, и суммы процентов, рассчитанной по условиям договора. Превышение облагается налогом на доходы физических лиц, который работодатель удерживает самостоятельно или сообщает в ФНС о невозможности этого действия.

Другие «зарплатные» налоги на сумму займа не начисляются, поскольку выданные сотруднику средства не считаются его доходом. На это прямо указывается в пп. 10 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ.

Что касается начисленных процентов, они подлежат отражению по одному из оснований:

• в составе сумм, полученных от обычных видов деятельности;
• в числе прочих доходов.

Приведем пример действий организации при бухгалтерском оформлении последствий договора займа между физическим и юридическим лицом: проводки, расчеты и процентные ставки. Менеджеру Кузнецову П. В. 20.12.2022 был выдан заем по 2 % годовых в размере 110 тыс. рублей на 60 дней. Бухгалтер должен:

Рассчитать проценты за декабрь:

Проценты = Сумма займа / Количество дней в году * Количество дней пользования займом * Ставка процентов.

110 000,00 / 365 * 11 * 2 % (берем календарные дни с 21.12.2022) = 66,30 руб.

Рассчитать МВ (материальную выгоду):

МВ = Сумма займа * (2/3 ставки рефинасирования – Ставка процентов по договору) / Количество дней в году * Количество дней пользования займом.

110 000,00 * (2/3 * 6,25 % – 2 %) / 365 * 11 = 71,83 руб.

Расчет НДФЛ с суммы МВ:

НДФЛ = МВ * 35 % = 71,83 * 35 % = 25,14 руб.

Бухгалтерские проводки:

Заем от физического лица

Нередко возникает необходимость в срочном привлечении денежных средств для осуществления текущей деятельности коммерческой организации. Оптимальным выходом из этой ситуации может стать договор займа между физическим и юридическим лицом, по условиям которого учредитель, работник или любой другой человек передает деньги предприятию в долг.

Пример действий бухгалтера:

Смусев А. Ю. перевел на расчетный счет ООО «Вымпел», одним из учредителей которого он является, 20.12.2022 110 тыс. рублей под 2 % годовых сроком на 2 месяца.

Бухгалтер рассчитывает проценты за декабрь:

Проценты = Сумма займа / Количество дней в году * Количество дней пользования займом * Ставка процентов.

110 000,00 / 365*11*10% (календарные дни с 21.12.2022) = 66,30 руб.

Бухгалтерские проводки:

С одной стороны, выдача и получение средств по договору займа между физическим и юридическим лицом – рядовая операция, которая часто встречается в процессе хозяйственной деятельности организаций. С другой стороны, она требует соблюдения многих нюансов, иначе может вызвать повышенный интерес фискальных органов. Например, если оформить беспроцентный заем учредителю в размере 5 млн рублей на 20 лет, налоговики с большой долей вероятности сочтут его полученными дивидендами по ставке 13 %.

Часто задаваемые вопросы о договоре займа между физическими и юридическими лицами

Достаточно ли подтвердить заем распиской, или заключение договора является обязательным?

Пунктом 1 ст. 808 Гражданского кодекса РФ предусмотрена необходимость составления письменного договора при любой сумме кредитования. Расписка может быть дополнением к нему и подтверждать факт получения заемщиком денег или имущества.

Если выдается целевой заем на приобретение товаров, работ или услуг, нужно ли выдавать второй чек при его погашении?

Нет, такой документ необходим только один раз, при выдаче целевого кредита.

Какие меры может предпринять физическое лицо, если организация тянет с погашением займа?

Обращайтесь в суд. По его решению пристав наложит арест на расчетный счет предприятия, и причитающаяся сумма будет возвращена заимодавцу. Главное, чтобы получатель кредита не находился в процессе банкротства. В этом случае претензия направляется финансовому управляющему, которые реализует имущество банкрота и погашает его долги.

Договор займа оформляется в письменном виде. Стороны перед подписанием документа тщательно проверяют условия, на которых передаются и возвращаются деньги или имущество. Если заемщик видит, что процентная ставка чрезмерна высока, он может отказаться от сотрудничества и найти другого кредитора.